Судебная финансово-экономическая экспертиза

Пройдя курс переподготовки, Вы сможете проектировать качественные судебные финансово-экономические заключения и увеличить число своих клиентов.

Развитие новых технологий упрощает проведение разного рода махинаций и усложняет их расследование. Разобраться в спорах относительно финансово-хозяйственной деятельности той или иной организации, используя материалы бухгалтерского учёта и документы финансовой и налоговой отчётности позволит судебная финансово-экономическая экспертиза, а разобраться в принципе её осуществления поможет Академия. После успешного завершения программы по данному направлению выпускник получает диплом с правом ведения деятельности и практические навыки, позволяющие сразу начать работать в качестве судебного финансово-экономического эксперта.

Объекты экспертизы

Когда проводится судебная финансово-экономическая экспертиза, изучается документация, отражающая финансово-экономические показатели, и выявляется их взаимосвязь.

К таким документам причисляют:

• первичные финансовые документы (об оплате, накладные и ордера, акты выполненных работ, расчётные ведомости и пр.)
• бухгалтерские регистры (а именно: главная книга, оборотные ведомости и пр.)
• материалы проведённой инвентаризации (инвентаризационная опись, сличительные ведомости, акты сверок задолженностей и пр.)
• калькуляции (расчёты, сметы, финансовые и бизнес-планы и пр.)
• бухгалтерская и налоговая отчётность (бухгалтерский баланс, налоговые декларации, финансовые отчёты, расчёт налогов и сборов и пр.)
• все организационно-распорядительные документы (устав, учредительный договор, определяющие производственную и финансово-хозяйственную деятельность приказы и иные документы)
• договоры, контракты, меморандумы разного вида
• ценные бумаги (акции, облигации и пр.)
• справочно-техническая документация (в том числе котировки ценных бумаг и курсы валют).

Задачи судебной финансово-экономической экспертизы

Данная экспертиза имеет место при разборе преступлений в экономической сфере, в гражданских и арбитражных процессах. Специфика каждого дела предполагает работу с определёнными задачами, которые в общем виде могут сводиться к следующим вопросам:

1. Каково финансовое состояние организации/учреждения?
2. Насколько обоснованы и достоверны предоставляемые организацией финансовые показатели? Насколько сильно искажена информация о доходах и расходах?
3. Какие отклонения при работе с прибылью привели к завышению суммы средств, которые оставила в своём распоряжении организации?
4. Были ли средства использованы нецелевым образом?
5. Какова структура и динамика роста/спада финансовых результатов конкретной организации?
6. Цены на простую/привилегированную акции?
7. Обеспечено ли предприятие/организация необходимыми оборотными средствами? Есть ли причины возможного возникновения какой-либо задолженности (дебиторской/кредиторской)?

Научиться решать эти задачи и делать на основании полученной информации заключение, которое примут в суде, позволит Академия. Кураторы программы не только авторитетные судебные эксперты, но и судьи с обширным опытом ведения дел самого разного профиля.

Проведение финансово-экономической экспертизы

Финансово-экономическое исследование анализирует и сопоставляет доходы и расходы конкретного предприятия с точки зрения их появления и влияния на финансовое состояние. Также изучаются итоговые показатели осуществлённой деятельности предприятия (их структура, возможные противоречия), а также прибыль, уровень рентабельности и другие показатели, характеризующие деятельность организации. На основании анализа всех материалов, финансово-экономическая экспертиза выявляет негативные процессы, которые отразились на нынешнем состоянии организации.

На сегодняшний день судебный финансово-экономический анализ располагает не только экономико-математическими методами, но и логическими моделями, а также структурно-функциональным анализом и анализом связей и пр., что в совокупности позволяет увидеть общую картину. Эксперт выбирает методы финансово-экономического исследования, которые позволили бы обеспечить наиболее полный анализ существующих взаимосвязей основных показателей (объём полученной выручки, затраты на производство и пр.), в зависимости от поставленной задачи.

На основании обнаруженных специалистом нарушений связей выявляются искажения в представлении финансовых результатов работы организации. Эксперт определяет схему искажений, основываясь на тех противоречиях, которые существуют между учётными данными и оборотами по различным группам счетов, а также между задокументированными остатками по различным счетам и их целевому назначению.

Нецелевое использование средств

Подозрение в нецелевом использовании средств служит одной из самых многочисленных причин, когда назначается судебная финансово-экономическая экспертиза.

Можно выделить четыре вида ответственности за подобное нарушение:

1. Гражданско-правовая (может возникнуть в случае нарушения договора, контракта и пр.).
2. Административная (регулируется «Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 31.07.2020) (с изм. и доп., вступ. в силу с 11.08.2020), ст. 15.14).
3. Уголовная ответственность (устанавливается в соответствии с «Уголовным кодексом Российской Федерации» от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 31.07.2020), ст. 285.1 и 285.2).
4. Дисциплинарная ( устанавливается согласно «Трудовым кодексом Российской Федерации» от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 31.07.2020), ст. 192).

Примером нецелевого использования средств может служить оплата кредитными деньгами предметов, не оговоренных в кредитном договоре. Финансово-экономическая экспертиза позволяет установить факт того, что деньги потрачены не по назначению, и в этом случае заёмщика могут обязать

• выплатить штраф
• вернуть кредит досрочно
• внести залог в виде уже имеющегося имущества и пр.

Также кредитор может привлечь его к ответственности согласно ст.159 «Мошенничество» «Уголовного кодекса Российской Федерации» от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 31.07.2020), если он уверен, что заёмщик с самого начала знал, как потратит целевые деньги.

Финансово-экономическая экспертиза при процедуре банкротства

Заключение финансово-экономической экспертизы также играет значимую роль при проведении процедуры банкротства. Различают два вида банкротства – преднамеренное и фиктивное.

Для определения того, было ли банкротство организовано преднамеренно, осуществляется  изучение всех хозяйственных операций, финансовой и инвестиционной активности банкрота для определения проведения сделок, способствующих потере платежеспособности. Эксперт проверяет «нерыночность» договоров займа, купли-продажи имущества, сделок по новации и по обеспечению обязательств.

В случае обнаружения преднамеренного банкротства юридического лица и при причинении вследствие этого крупного ущерба ему грозит уголовная ответственность в соответствии со ст. 196 «Преднамеренное банкротство» «Уголовного кодекса Российской Федерации» от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 31.07.2020).

Фиктивное банкротство не схоже с преднамеренным в том, что во втором случае задолжавшая организация имела возможность оплатить кредиторам свои долги, но сделала ложное объявление о банкротстве юридического лица. За ложное признание банкротом может грозить ст. 197 «Фиктивное банкротство» «Уголовного кодекса Российской Федерации» от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 31.07.2020).

Обучение судебной финансово-экономической экспертизе

Академия обучает судебных экспертов финансово-экономической сферы в дистанционном формате с использованием всех современных компьютерных технологий – проводятся обучающие вебинары с авторитетными специалистами (практикующие судьи) и видео-конференции с преподавателями ВУЗов, а также предоставляется доступ к всероссийскому чату судебных экспертов, в котором происходит обмен опытом реальных случаев.

Данная программа может быть пройдена в ускоренном режиме за счёт перезачёта уже пройденных дисциплин. Также студенты получают уникальную возможность – сразу после завершения обучения и получения диплома они могут пройти сертификацию на базе Академии.

Настоящая программа позволяет получить не только теоретическую базу, но и практический опыт за счёт разбора конкретных судебных процессов, участие в которых принимали эксперты-преподаватели Академии.

Во время обучения Вы сами составляете свой график занятий – лекции доступны в записи, для выполнения заданий предоставлены удобные длительные сроки, что позволяет совмещать учёбу с работой и семьёй. К тому же, материалы курса будут открыты ещё три месяца после его официального завершения, так что Вы сможете при необходимости повторить какие-либо его части.

Критерии выбора эксперта для осуществления судебной финансово-экономической экспертизы

Согласно «Методическим разъяснениям по выбору судебных экспертов (организаций, учреждений)» Ассоциации «СРОО «Экспертный совет» и Союза судебных экспертов «Экспертный совет» при поиске эксперта нужно иметь в виду следующие критерии:

1. Компетенция -  подтверждается соответствующими образовательными документами, сертификатами на осуществление деятельности.
2. Опыт – выражается в стаже работы по требуемому профилю и в опыте подготовки судебных экспертных заключений и отчётов.
3. Профессиональное признание – отражается в наличии членства в профессиональных объединениях, наградах и документах по профилю деятельности (места в рейтингах, конкурсах).

Настоящая программа Академии позволяет получить подтверждающий квалификацию диплом, а также пройти сертификацию, что станет хорошей основой для накопления опыта и в дальнейшем получения признания.